小微企业能免哪些税：增值税起征点、所得税优惠与残保金减免

小微企业是政策照顾最密集的群体，可真到申报时，不少老板只享受了其中一两样，剩下的白白错过。优惠不是一项，而是一整组，且大多能叠加。下面把清单摊开。

增值税：起征点以下直接免

小规模纳税人月销售额未超过当期免税额度的，免征增值税。超过额度才按征收率缴纳。这条是最基础的"普惠盘"，绝大多数小微都碰得到。

所得税：按优惠税率和减征比例算

符合小型微利企业标准的（从业人数、资产总额、应纳税所得额都在当期线内），企业所得税按优惠税率、减按比例计税，实际税负明显低于法定 25%。三个指标每年口径可能微调，要按当期标准核对，别拿去年的数套今年。

六税两费：再砍一半

城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、城镇土地使用税，对小规模、小微、个体户按 50% 减征。这层和上面两样不冲突，是另算的一笔减负。

容易被忽略的两项

工会经费返还、残疾人就业保障金减免，也常落在小微身上。前者看工会经费的返还政策，后者对安排残疾人就业或未达征缴标准的企业有减免空间，常被忘掉。

一个关键提醒

多数优惠申报时系统自动带出，但"自动"不代表一定能躺平——有些项目需要自行在申报表上勾选，身份没被正确识别就享受不到。每年初确认一遍最新口径，比事后补退省事。

别让优惠睡在系统里

• 申报时逐项核对自动带出的减免，发现该有却没有的，及时手动勾选或联系办税厅。
• 小型微利三个指标（人数、资产、所得额）每年核对，临界企业尤其要盯紧。
• 工会经费、残保金这类"小项"也值得查，积少成多。

小微企业能享的优惠是一组叠加的实惠，关键是逐项确认、别漏勾。湖南风航科技服务有限公司总部位于长沙，服务覆盖商标代理、软著登记、知识产权咨询、科技项目申报、软件开发、人工智能应用、财税与企业咨询。关于小微企业优惠的任何问题，都可以先打个电话（15243610526）聊聊，诊断本身不收费。

注：本文为通用性财务与工商事务科普，不构成专业税务意见；具体税费政策与申报口径以主管税务机关当期规定为准。