除了增值税：企业容易漏报的印花税与房土两税

记账报税这件事，很多创业者只盯着增值税和所得税，结果小税种悄悄漏了。后台被问得最多的反而是：印花税到底报没报、自有房产用不用交税、附加税费怎么算。下面把这几项摊开说。

先明确基本义务：所有企业（含个体户）都有记账与申报义务——建立账簿、按期申报（增值税按季或按月、企业所得税按季预缴年度汇算、个税按月、其他税费按核定）、依法缴税。哪怕没有业务，也要做"零申报"。

记账报税有几种方式：自建财务（有专职会计）、代理记账（委托专业机构）、财务外包（兼职会计或共享财务）。怎么选，看业务量、财务复杂度和成本预算。

增值税纳税人分两类：小规模纳税人，年应征增值税销售额 500 万元以下，征收率低（当前有阶段性优惠），申报简单；一般纳税人，可抵扣进项税额、开具增值税专用发票，适合进项多、客户要求专票的企业。身份选择受三件事影响：客户结构（大客户、国企要专票就选一般纳税人）、进项规模（进项多选一般纳税人划算）、行业毛利率（毛利高则小规模税负低）。身份可以按规定申请变更，小规模转一般纳税人容易，转回则有限制。

容易被漏掉的是下面这些小税种：

• 印花税：购销、租赁、借款等合同按合同金额缴纳，新印花税法按当期规定执行（多数合同按价税合计或不含税金额），电子合同同样应税。
• 附加税费：城建税、教育费附加、地方教育附加，按实缴增值税或消费税的 7%、3%、2% 左右计算（小规模减半征收），随增值税一并申报。
• 房产税：自有房产按房产余值 1.2% 或租金 12% 缴纳。
• 城镇土地使用税：按占地面积与等级税额计征。

几个要点：印花税最容易漏，往往是合同一大堆却没人主动报；附加税随主税自动带出，相对省心；小微企业附加税有减半优惠（以当期政策为准）。

需要逐项核对的事项，下面这张清单一目了然：

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注：本文为通用性财务与工商事务科普，不构成专业税务意见；具体税费政策与申报口径以主管税务机关当期规定为准。